Estimados Colegas y Amigos,
Buenos Días:
A Continuación, les compartimos información.
Con el aumento de los controles del SAT como lo es el CFDI con versión 3.3, Contabilidad Electrónica, DIOT y Pagos Referenciados, los contribuyentes tenemos que buscar un punto medio entre como cumplir con las disposiciones fiscales, pero también aprovechar estos cambios para mejorar los procesos internos.
Para lograr eso tenemos que
tomar en cuenta la situación actual, analizando las herramientas que utilizamos
para cumplir con las obligaciones fiscales.
Con tanta información con la
que cuenta el CFDI con la nueva versión 3.3, es primordial aprovechar lo que ya
está hecho, tanto por el contribuyente que emite sus CFDI por ventas, notas de
crédito, nominas o pagos, como por los que se reciben de parte de proveedores
como son gastos, inversiones, notas de crédito y también pagos.
֎ Reporte de los CFDI
Emitidos ֎
Siempre
inicio con lo que he emitido como contribuyente, obteniendo el reporte de los
CFDI´s del mes que se trate. Este reporte lo puedes obtener de tu sistema de
facturación electrónica, tanto los CFDI de ingresos, egresos, pagos y nómina.
No
se recomienda trabajar solo con el reporte de tu sistema de facturación
electrónica, por motivos que explicare más adelante en la sección de Descarga
Masiva.
֎ El XML en la
Contabilidad ֎
En
la contabilidad deben estar reflejados todos los CFDI´s emitidos por el
contribuyente, en algunos sistemas de contabilidad se pueden cargar los XML´s
de forma manual u obtenerlos desde la página del SAT. Una vez vaciados los
XML´s emitidos y recibidos, se procede a tomarlos en cuenta para su
contabilización.
Depende
el sistema de contabilidad que utilices, pero lo ideal es que trabajes con uno
que pre-contabilice los XML´s de forma automática y que te dé a elegir entre
diferentes tipos de conceptos de ingresos, gastos, inversiones (activos fijos),
nomina, pagos, banco e incluso que genere la DIOT en base a esta información.
֎ Descarga Masiva de TODOS
tus CFDI´s ֎
Sería
un error considerar solo lo que tenemos en nuestro poder, como lo son los
CFDI´s emitidos (departamento de facturación) y recibidos (enviados por
proveedores y acreedores), hay que tener en cuenta que podrían existir más
XML´s en el SAT que no consideramos, por ejemplo, los siguientes:
·
Mas
facturas emitidas por proveedores.
·
Duplicidad
de ingresos por error en la emisión de facturas de ingresos, egresos y nómina.
·
CFDI
con el complemento para pagos de proveedores.
·
Posible
cancelación de un CFDI por parte del proveedor.
·
Notas
de crédito emitidas por proveedores.
Los
documentos mencionados anteriormente, deben ser considerados para la
contabilidad, no importando si fueron emitidos por error o si el proveedor
realizo un CFDI que no queremos contabilizar.
La descarga
masiva de los CFDI´s lo considero como una actividad complementaria, pero
importante para verificar que las cantidades reportadas por el sistema de
facturación sean las mismas con las que cuenta el SAT.
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֎ Emite tus Facturas
Globales ֎
Si
tienes actividad con el público en general, es necesario que emitas la factura
global por esos ingresos. Para tener un control de cuáles son los ingresos NO
facturados, se debe de conciliar contra notas de venta y los CFDI emitidos,
para determinar los ingresos que se reflejaran en la factura global (diaria,
semanal, mensual).
Lo
más recomendable es apoyarse del estado de cuenta bancario, que es donde se
reflejan los ingresos del contribuyente, conciliando continuamente lo contra lo
facturado. La diferencia que se obtenga de lo que no está conciliado con un
CFDI, se entiende que necesita estar amparado con una factura global por
ingresos con el público en general.
Recomendaciones
La
intención de este artículo es que los Contadores, Contribuyentes o Despachos
Contables, tomen en cuenta las fuentes de información contenidos en el XML,
Contabilidad, estados de cuenta e información del SAT, para beneficio del
contribuyente y evitar revisiones electrónicas por diferencias encontradas en
lo declarado.
Fuente: Contador Mx
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