DETECTAN EMBARGO DE CUENTAS ILEGALES POR PARTE DEL SAT A PATRONES

Estimados Colegas: 

¡Buenos días!

Se han detectado embargos ilegales en cuentas bancarias por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), principalmente en el giro de la construcción.

"Te puedo definir que existen muchas cuentas bancarias embargadas por la Secretaria de Seguridad social, IMSS e Infonavit que a diestra y siniestra sin haberle notificado un adeudo al cliente, le han embargado su cuenta", comentó.

Explicó que incluso hay cuentas embargadas por adeudos de mil pesos y toman la totalidad del monto que tienen en el banco, esto con la finalidad de presionarlo para que se acerque a las oficinas de la autoridad fiscal.

Uno de los factores que más lleva a la autoridad al congelamiento de las cuentas bancarias es la omisión en el pago de las cuotas obrero patronales.

"Esto deja en un total de estado de indefensión al contribuyente que cuenta con diversos medios de defensa en contra de dichos actos, el recurso de inconformidad, de revocación, la demanda de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa y el amparo, mismos de los cuales podrá hacer valer los argumentos y razonamientos jurídicos para destrabar su cuenta bancaria", explicó.

Por último, el abogado fiscalista exhortó a los contribuyentes a que se enfrenten a dicha situación, pues en un buen número de estas prácticas resultan ilegales y en cambio pagar multas y los impuestos puede resultar en varios miles de pesos que superan en gran margen lo que en realidad deberían pagar.

Fuente: Frontera.info

PRIMERAS PLANAS

OFICIAL SEGUNDO CAMBIO A LA RMISC 2018

Estimados Colegas: 

¡Buenos días!

Contemplan ajustes en cancelación del CFDI, precisiones para precios de transferencia y donatarias.

El 11 de julio de 2018 se publicó en el DOF la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMISC 2018; este documento entrará en vigor el mismo 12 de julio de 2018, salvo ciertas excepciones.

Los cambios más relevantes se puntualizan a continuación:

· El SAT proporcionará el Certificado de firma a los solicitantes, si proporcionan la información relacionada con su identidad, domicilio y, en general sobre su situación fiscal. En caso de que los solicitantes, no acrediten esos datos, el fisco les dirá sobre las inconsistencias encontradas, y les entregará el “Acuse de presentación con información inconclusa de la solicitud del Certificado de firma y solicitud de la renovación del Certificado de firma”. Los solicitantes ubicados en dicho supuesto tendrán seis días, contados a partir del día siguiente al de la presentación de la solicitud para presentar una aclaración en atención a la ficha de trámite 197/CFF. De lo contrario se tendrá por no presentada la petición (regla 2.2.15., adición)

· Se contempla la adición de las reglas 2.1.54, 3.1.20 y 4.2.7, las cuales están relacionadas con la transmisión de activos y pasivos de un establecimiento permanente en el extranjero, así como la transmisión resultante de una orden de la autoridad federal.

· Tratándose del aviso de compensación, los contribuyentes del RIF deberán presentar la información de los anexos 7 y 7-A del FED (regla 2.3.13., último párrafo, reforma)

· Quienes lleven a cabo la disolución y liquidación simplificada estarán relevados de presentar el aviso de inicio de liquidación y de cancelación del RFC por liquidación total del activo (regla 2.5.21., adición). En vigor a partir del 25 de julio de 2018 (art. sexto transitorio)

· La cancelación del CFDI con autorización del receptor se prorroga hasta el 1o. de septiembre de 2018 (art. tercero resolutivo). La solicitud de autorización para dejar sin efectos el CFDI se hará en el portal del SAT, el receptor recibirá directo en su buzón un mensaje de que tiene dicha petición y tendrá tres días para manifestar vía el sitio web del fisco federal si acepta o no. La cancelación se podrá hacer de forma masiva, observando las características y especificaciones técnicas que para ello se publiquen en el portal del SAT (regla 2.7.1.38., reforma)

· Se hace oficial el diferimiento hasta el 30 de septiembre de 2018, para que el contratante consulte en el aplicativo de subcontratación la información autorizada por el contratista de enero a agosto de 2018 y sucesivos. De igual forma, hasta esa fecha se presentará el aviso de cumplimiento de obligación del ejercicio de 2017 (art. cuarto resolutivo)

· El monto de la UFIN adicionada al saldo de la CUFIN del ejercicio en que ocurra el pago del impuesto diferido, podrá actualizarse por el periodo comprendido desde el mes en que se debió haber pagado el tributo de no haberse elegido la opción a que se refiere el Capítulo VI del Título II de la LISR, hasta la fecha en la cual se presente la declaración en que se realice el entero (regla 3.6.7., adición).

 Quienes optaron por dictaminarse o estén obligado a ello, podrán presentar a más tardar el 30 de julio de 2018 la declaración informativa local de partes relacionadas (regla 3.9.3., último párrafo, adición). Por su parte, los que no se dictaminen debieron exhibir dicha información a más tardar el 30 de junio de 2018 (regla 3.9.18., adición)

· Cuando los ajustes de precios de transferencia tengan efectos en el ámbito fiscal y contable, se les consideran como reales, pero si solo afectan lo tributario, serán virtuales. Ambas modalidades podrán tener ciertas variables (regla 3.9.1.1., reforma)

· Se contempla un procedimiento de aumento o disminución de ingresos o deducciones derivados de ajustes de precios de transferencia (reglas 3.9.1.2. y 3.9.1.3., adición)

· No se considera que las donatarias autorizadas incumplen con el objeto social o fin autorizado si otorgan apoyos económicos o monetarios a las personas físicas que tengan su casa habitación en las zonas afectadas por los sismos ocurridos en México los días 7 y 19 de septiembre de 2017 (regla 3.10.28., adición), y

· Las personas morales constituidas únicamente por personas físicas, cuyos ingresos totales obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de cinco millones de pesos, que deseen tributar bajo flujo de efectivo, deberán dar aviso al SAT a más tardar el 31 de diciembre de 2018 (art. segundo transitorio).

REGLA PARA LA NO PRESENTACIÓN DEL AVISO DE INICIO DE LIQUIDACIÓN

Estimados Colegas: 

REGLA PARA LA NO PRESENTACIÓN DEL AVISO DE INICIO DE LIQUIDACIÓN

Cuando se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el día 24 de enero de 2018, las reformas a la Ley General de Sociedades Mercantiles tendientes a simplificar el procedimiento de ciertas sociedades mercantiles. Particularmente, se adicionaron los artículos 249 Bis y 249 Bis. Las que entraran en vigor el próximo día 25 de julio de 2018. Todo es como su parte expositiva refiere, tiene como objetivo facilitar el proceso de cierre –liquidación- de una empresa, con lo que se crea un proceso de disolución y liquidación simplificado, siempre y cuando se encuentra al corriente de sus obligaciones fiscales y laborales, y sin que existan controversias entre los socios o accionistas con los acreedores, o cualquier tercero. Cuales sociedades que pueden utilizar el procedimiento simplificado: 

• Cuenten exclusivamente con accionistas personas físicas.

• No se encuentren en liquidación por tener un objeto ilícito o haber ejecutado habitualmente actos ilícitos.

• Hayan publicado en el Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles su estructura accionaria vigente.

• No se encuentren realizando operaciones, ni hayan emitido facturas electrónicas durante los últimos dos años.

• Estén al corriente de sus obligaciones fiscales, laborales y seguridad social.

• No posean obligaciones pecuniarias con terceros y no se encuentre en concurso mercantil, y sus representantes legales no estén sujetos a procedimientos penales.

• No sean una entidad integrante del sistema financiero. 

Tendientes a continuar con la facilidad de liquidar una sociedad, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante la publicación en el Diario Oficial de la Federación del día de hoy, 11 de Julio, da a conocer entre otras novedades la adición de la regla 2.5.21. en la Segunda Modificación Miscelánea Fiscal para 2018, estableció a quien relevada de presentar el aviso de inicio de liquidación y el de cancelación en el RFC por liquidación total del activo. Es aplicable cuando la persona moral lleve a cabo su disolución y liquidación a través del Portal www.gob.mx/Tuempresa, tomando en cuenta con base en la información con que cuente la Secretaría de Economía, y una vez que el SAT verifique que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, se ajusten a la normatividad fiscal aplicable, no se encuentren en facultades de comprobación por la autoridad fiscal y hayan indicado que su domicilio fiscal es el mismo que se encuentra registrado en el SAT, podrán quedar relevados de presentar tanto el aviso de inicio de liquidación como el de cancelación en el Registro Federal de Contribuyentes por liquidación total de activo. 

Cumplido lo anterior, a través del buzón tributario se notificará sobre la procedencia de haber quedado relevado o no de presentar el aviso de inicio de liquidación. Posteriormente, se notificará sobre quedar relevado o no de presentar el aviso de cancelación en el RFC por liquidación total del activo dentro del plazo de diez días hábiles contado a partir del día hábil siguiente a aquél en el que la Secretaría de Economía haya avisado al SAT la realización de la inscripción de la cancelación del folio de la sociedad en el Registro Público de Comercio. 

Con esto se conforma la intención de facilitar la liquidación de muchas sociedades mercantiles, pues en la actualidad sólo se podía solicitar la suspensión de actividades, de forma temporal. Ahora, con la mencionada reforma mercantil y con esta regla, se da un paso interesante para la concretización de este loable objetivo, permitiendo a más empresarios dejar en orden sus sociedades de forma permanente. 

PRIMERAS PLANAS:

Requisitos para el Representante Legal de tu Empresa si te vas a Juicio

Debe tener los documentos que lo acrediten. 

Un empleado considera que lo despediste injustamente e inició un juicio laboral en tu contra. Tu negocio, por supuesto, cuenta con un representante legal que estará presente durante todo el proceso. Pero, ¿cuenta con lo necesario para representarte?   

Artículo 692 de la Ley Federal del Trabajo:  las partes podrán comparecer en juicio por sí mismos o a través de un apoderado legal. 

Para este segundo caso se necesita lo siguiente: 

•  Se puede representar a una persona física presentando poder notarial o carta poder firmada por el otorgante y ante dos testigos.

• Los abogados patronos o asesores legales de las partes, sean o no apoderados de éstas, deberán acreditar que son abogados o licenciados en Derecho con cédula profesional. Se puede autorizar a otras personas para oír notificaciones y recibir documentos, pero no pueden comparecer en las audiencias.

• Para representar a una persona moral, se necesita testimonio notarial o carta poder otorgada ante dos testigos, previa comprobación de que quien le otorga el poder está legalmente autorizado para ello.

• Los representantes de los sindicatos acreditarán su personalidad con la certificación que les extienda la autoridad registradora correspondiente, de haber quedado inscrita la directiva del sindicato. 

Entonces, todas las posibilidades ya están cubiertas. El problema es que en el caso de las personas morales, no está bien establecido qué pasa si alguien se presenta como apoderado y también como abogado patrono o asesor legal. Para resolver esto, entró a escena la Suprema Corte de Justicia de la Nación con una nueva jurisprudencia.

Lo que dice es que en esos casos será necesario que esa persona acredite ambas calidades: 

-La de apoderado, a través de testimonio notarial.

-La de abogado patrono, a través de cédula profesional. 

Con esto, se cumplen todos lo requisitos necesarios para que se presente esta persona como representante legal en cualquiera de sus capacidades.

EVITA ERRORES Y MULTAS AL REALIZAR TUS FACTURAS

Buenos días Colegas! 

Te presentamos estas noticias:

• El plazo para aprender y adoptar el proceso de cancelación de comprobantes fiscales digitales se aplaza hasta el 1 de septiembre, confirma el SAT.

• Si la factura es por arriba de los 5,000 pesos y el error lo viste tres días después de haberla emitido, será necesario notificar a tu receptor sobre la cancelación. 

    Algunos contribuyentes envían sus facturas con errores y se dan cuenta hasta después de una semana. Así que cancelan cuando el receptor ya autorizó el pago.A consecuencia de esto, al receptor de la factura se le generan impuestos (IVA e ISR) que ya no coinciden con sus ingresos. Además, nunca se entera de que le cancelaron dicha factura sino hasta el momento de hacer sus declaraciones provisionales.

Fernando Martínez Coss afirma que en este supuesto pueden caer los 7.5 millones de contribuyentes que emiten actualmente facturas electrónicas. Por eso el SAT alargó el plazo para que lleven a cabo sus cancelaciones de la siguiente manera:

1.   CASO 1: ERROR EN EL MONTO 

En este supuesto, el contribuyente A (emisor) emite una factura al contribuyente B (receptor) por 1,000 pesos. Pero el monto correcto son 1,100 pesos. Al emitirse la factura, llega automáticamente al SAT. ¿Cómo se resuelve el problema?

Si el error estuvo en la cantidad a pagar/cobrar y este monto es menor a 5,000 pesos, la factura debe ser cancelada por el contribuyente A sin necesidad del consentimiento del contribuyente B,siempre y cuando no haya comenzado el proceso de pago, y le generará una nueva factura con el monto correcto.

2.   CASO 2: ERROR EN CONCEPTO

Si la factura supera los 5,000 pesos y tiene un error en la descripción del producto (por ejemplo, el emisor vendió relojes pero en la factura dice sillas), aplicarían dos supuestos:

SUPUESTO 1: Si el emisor se da cuenta del error en los primeros tres días de haber emitido la factura, podrá hacer la cancelación del comprobante fiscal digital sin consentimiento del receptor. Y se generará una nueva factura.

SUPUESTOS 2: Si se da cuenta del error pasados esos tres días, el emisor tendrá que avisar al receptor y enviarle una solicitud de cancelación a través de su buzón tributario. No podrá enviar la nueva factura hasta que el receptor acepte la cancelación.

La cancelación de las facturas se deberá hacer a través de tres vías:

1) Por el portal del SAT, a través del buzón tributario, si el contribuyente emitió la factura por la plataforma del fisco.

2) A través de la plataforma de su Proveedor Autorizado de Certificación (PAC)

3) Si son cientos o miles de facturas, la cancelación se hará a través de una aplicación especial, desarrollada por los PACs.

Las reglas de cancelación de los comprobantes fiscales digitales o facturas se anunció en mayo del 2017 y se dio como plazo hasta el pasado mes de junio para adoptarse. Ésta es la segunda prórroga que el fisco da a lo contribuyentes.

“Nos dimos cuenta que esto implicaba cambios tecnológicos, técnicos y de capacitación para las empresas y personas físicas y era necesario más tiempo”, dice Martínez Coss. Es por eso que se amplió el plazo hasta septiembre de 2018. 

PRIMERAS PLANAS

4 ACTIVIDADES CONTABLES PARA ESTAR BIEN CON EL SAT

Estimados Colegas y Amigos,

Buenos Días:

A Continuación, les compartimos información.

Con el aumento de los controles del SAT como lo es el CFDI con versión 3.3, Contabilidad Electrónica, DIOT y Pagos Referenciados, los contribuyentes tenemos que buscar un punto medio entre como cumplir con las disposiciones fiscales, pero también aprovechar estos cambios para mejorar los procesos internos.

Para lograr eso tenemos que tomar en cuenta la situación actual, analizando las herramientas que utilizamos para cumplir con las obligaciones fiscales.

Con tanta información con la que cuenta el CFDI con la nueva versión 3.3, es primordial aprovechar lo que ya está hecho, tanto por el contribuyente que emite sus CFDI por ventas, notas de crédito, nominas o pagos, como por los que se reciben de parte de proveedores como son gastos, inversiones, notas de crédito y también pagos.

֎ Reporte de los CFDI Emitidos ֎

Siempre inicio con lo que he emitido como contribuyente, obteniendo el reporte de los CFDI´s del mes que se trate. Este reporte lo puedes obtener de tu sistema de facturación electrónica, tanto los CFDI de ingresos, egresos, pagos y nómina.

No se recomienda trabajar solo con el reporte de tu sistema de facturación electrónica, por motivos que explicare más adelante en la sección de Descarga Masiva.

֎ El XML en la Contabilidad ֎

En la contabilidad deben estar reflejados todos los CFDI´s emitidos por el contribuyente, en algunos sistemas de contabilidad se pueden cargar los XML´s de forma manual u obtenerlos desde la página del SAT. Una vez vaciados los XML´s emitidos y recibidos, se procede a tomarlos en cuenta para su contabilización.

Depende el sistema de contabilidad que utilices, pero lo ideal es que trabajes con uno que pre-contabilice los XML´s de forma automática y que te dé a elegir entre diferentes tipos de conceptos de ingresos, gastos, inversiones (activos fijos), nomina, pagos, banco e incluso que genere la DIOT en base a esta información.

֎ Descarga Masiva de TODOS tus CFDI´s ֎

Sería un error considerar solo lo que tenemos en nuestro poder, como lo son los CFDI´s emitidos (departamento de facturación) y recibidos (enviados por proveedores y acreedores), hay que tener en cuenta que podrían existir más XML´s en el SAT que no consideramos, por ejemplo, los siguientes:

·         Mas facturas emitidas por proveedores.

·         Duplicidad de ingresos por error en la emisión de facturas de ingresos, egresos y nómina.

·         CFDI con el complemento para pagos de proveedores.

·         Posible cancelación de un CFDI por parte del proveedor.

·         Notas de crédito emitidas por proveedores.

Los documentos mencionados anteriormente, deben ser considerados para la contabilidad, no importando si fueron emitidos por error o si el proveedor realizo un CFDI que no queremos contabilizar.

La descarga masiva de los CFDI´s lo considero como una actividad complementaria, pero importante para verificar que las cantidades reportadas por el sistema de facturación sean las mismas con las que cuenta el SAT.

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֎ Emite tus Facturas Globales ֎

Si tienes actividad con el público en general, es necesario que emitas la factura global por esos ingresos. Para tener un control de cuáles son los ingresos NO facturados, se debe de conciliar contra notas de venta y los CFDI emitidos, para determinar los ingresos que se reflejaran en la factura global (diaria, semanal, mensual).

Lo más recomendable es apoyarse del estado de cuenta bancario, que es donde se reflejan los ingresos del contribuyente, conciliando continuamente lo contra lo facturado. La diferencia que se obtenga de lo que no está conciliado con un CFDI, se entiende que necesita estar amparado con una factura global por ingresos con el público en general.

Recomendaciones

La intención de este artículo es que los Contadores, Contribuyentes o Despachos Contables, tomen en cuenta las fuentes de información contenidos en el XML, Contabilidad, estados de cuenta e información del SAT, para beneficio del contribuyente y evitar revisiones electrónicas por diferencias encontradas en lo declarado.

Fuente: Contador Mx

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